Предоставление налогового вычета на ребенка если человек разведен

предоставление налогового вычета на ребенка если человек разведен

Семейного кодекса).

А вот если размер алиментов, определенный соглашением родителей, ниже размера, установленного ст. 81 Семейного кодекса, в предоставлении вычета такому плательщику алиментов могут отказать.

Родитель лишен родительских прав

Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, а также право на льготы и государственные пособия, установленные для граждан, имеющих детей (п. 1 ст. 71 Семейного кодекса). В то же время лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка (п. 2 ст. 71 Семейного кодекса). На этом основании Минфин России полагает, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет (письма Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36 и от 08.12.2009 № 03-04-05-01/890).


Согласно позиции Минфина России, для подтверждения права на стандартный вычет разведенным родителям необходимо в том числе предоставить в организацию исполнительный лист (постановление суда) или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. В данной ситуации в связи с отсутствием указанных документов право на получение вычета в отношении первого и второго ребенка у сотрудника отсутствует.
Сотрудник имеет право на получение вычета в размере 3000 руб. на третьего ребенка.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация:Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

Если у сотрудника (налогового резидента) есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты.*

Размеры вычетов

Вычеты предоставляйте в размере:*

  • 1400 руб.

Комментарий к Письму Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 «О документальном подтверждении права второго супруга на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка»

В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения «детского» вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга).

Кому, за кого и сколько по нормам НК РФ

С 1 января 2012 г. в общем случае размер стандартного вычета за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (пп. 4 п.

Предоставление налогового вычета на ребенка если человек разведение

Размер вычета на ребенка

Размер вычета на ребенка зависит от количества детей в семье и от того, какой ребенок был рожден первым.

Итак, Налоговый кодекс установил следующие размеры стандартного вычета на ребенка:

  1. 1400 рублей – на первого ребенка;
  2. 1400 рублей – на второго ребенка;
  3. 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  4. 3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является I и II группы.

Период предоставления детского вычета зависит от возраста ребенка. Такой вычет предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет.
Но если ваш ребенок будет учиться на очной форме обучения (в т.ч.

Важноimportant
НК РФ).

<…

Ситуация: нужно ли предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка сотруднику, который лишен родительских прав, но платит алименты на содержание ребенка

Да, нужно.*

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставьте сотруднику, который является:

  • родителем, супругом (супругой) родителя;
  • попечителем (опекуном);
  • приемным родителем, супругом (супругой) приемного родителя.

Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Родители, лишенные родительских прав, не освобождаются от обязанности содержать ребенка. Причем одновременно с лишением родителя родительских прав суд решает вопрос о взыскании с него алиментов на содержание ребенка.


Это следует из положений пункта 3 статьи 70 и пункта 2 статьи 71 Семейного кодекса РФ.

То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/8-214, от 19 января 2012 г. № 03-04-06/8-10 и ФНС России от 19 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15566.

Вычет на каждого ребенка предоставляйте каждому родителю, супругу (супруге) родителя, попечителю (опекуну), усыновителю, а также приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Об этом сказано в абзацах 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Право на вычет в том или ином размере нужно документально подтвердить. Подробнее об этом см.

Вниманиеattention
В таком случае необходимо будет обратиться в органы опеки и попечительства.

Так как именно там возможно будет получить документ, который подтверждает сам факт принятия ответственности за конкретного ребенка, установление законного представительства.

Особой ситуацией является случай, когда ребенок — инвалид. Для подтверждения данного статуса потребуется обязательно обратиться в органы социальной защиты.

В данном учреждении возможно будет осуществить оформление соответствующего типа подтверждающего документа.


Также иногда необходимо наличие документального подтверждения факта обучения ребенка.

В таком случае, возможно, понадобиться посетить:

  1. ВУЗ.
  2. СУЗ.
  3. Школу или же другое учреждение.

Особенно актуальным вопросом является ВУЗ.

— свидетельство о рождении ребенка (или свидетельство об установлении отцовства);

— свидетельство о расторжении брака;

— исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов (или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов);

— документы, подтверждающие уплату алиментов.

Также могут быть представлены иные документы о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении, например, письменное подтверждение матери (Письма Минфина от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95).

Законодательство не обязывает работодателя требовать от работника ежегодного подтверждения права на стандартный налоговый вычет (Письмо Минфина от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

Данный вычет уменьшает налоговую базу, исчисляемую работодателем нарастающим итогом.

Если в отдельные месяцы налогового периода (года) у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, детские вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц года, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то налоговый вычет на ребенка за указанные месяцы года работодателем не может быть предоставлен.

Приведем такой пример: женщина родила ребенка в ноябре 2012 года, а в августе 2013 года она вышла на работу.

Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640).

В комментируемом Письме рассмотрена ситуация, когда мать не получает алименты на детей от предыдущего брака. Они проживают совместно с матерью и ее новым мужем.

Отдельный акцент в этом Письме сделан на том, что для получения права на «детский» вычет отчиму вовсе не обязательно усыновлять детей своей супруги от предыдущих браков.

Жилищный вопрос все портит

Итак, одним из основных условий для получения «детского» вычета не только биологическими родителями ребенка, но и их супругами является факт обеспечения ребенка.

Обычно в отсутствие «железных» доказательств в виде платежных документов на перечисление алиментов на детей факт их обеспечения связывается с фактом совместного проживания с ребенком.

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Поскольку в рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка родителя.

Получить вычеты на детей можно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ, в нашем сервисе «Моя декларация «. На каждом шаге заполнения вам будут доступны бесплатные консультации наших налоговых экспертов.

Нужно лишь внимательно изучить законодательные акты касательно этого вопроса.

К основным и наиболее важным темам, рассмотреть которые стоит заранее, относятся следующие:

  1. Что это такое?
  2. На кого распространяется?
  3. Куда следует идти.

Что это такое

Под налоговым вычетом подразумевается специальная мера поддержки родителей, официально трудоустроенных. Подразумевается, что доход получается официально.

Важно помнить, что все возможные льготы, связанные с налоговыми сборами, всегда распространяются только лишь на официальный доход, с которого уплачиваются взносы в различные государственные фонды.

Следует помнить о множестве нюансов, связанных с доходом рассматриваемого типа. По возможности стоит заранее ознакомиться с перечнем вычетов, полагающихся на ребенка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *